Taxation des plus-values immobilières : nos simulations

Les Echos - 12/09/2011 par MIREILLE WEINBERG

Ce que vous payez maintenant si vous vendez et ce que vous paierez une fois le nouveau dispositif mis en place. Explications et simulations.

On le sait, la fiscalité des plus-values immobilières va être significativement alourdie. Il faut considérer trois périodes. 

Si vous vendez maintenant et avant le 1 er octobre 2011

Pourquoi cette date du 1er octobre ?  Parce qu'il est prévu dans la réforme un alourdissement des prélèvements sociaux, qui prendra effet le 1er octobre 2011. A cette date, ces prélèvements sociaux, partie intégrante de la fiscalité des plus-values (actuellement le taux de 31,3 % se compose de 19 % d'impôt et de 12,3 % de prélèvements sociaux) passeront à de 12,3 % à 13,5 %. Si vous parvenez à vendre avant, vous restez à 31,3 % de fiscalité sur votre plus-value.

Si vous vendez entre le 1 er octobre 2011 et le 1 er février 2012

A compter du 1er octobre, les règles ne changent pas encore, mais vous subissez la hausse des prélèvements sociaux. Votre fiscalité totale sur la plus-value, toujours exonérée après 15 ans, passe de 31,3 % à 32,5 %. 

A compter du 1 er février 2012

La réforme des plus-values immobilières entre en vigueur pour toutes les ventes réalisées à compter de cette date. La taxation s'élèvera à 32,5 % en cas de vente pendant les cinq premières années de détention, afin d'éviter les opérations spéculatives. Un abattement de 2 % par an sera proposé pour les dix années suivantes, puis de 4 % par an à partir de la dix-septième année et enfin de 8 % entre la vingt-cinquième et la trentième année. Au-delà de trente ans, les plus-values immobilières seront donc totalement exonérées, au lieu de quinze ans aujourd'hui. La différence avec le régime actuel est ...notable  (lire le tableau ci-dessous).  Toutes les simulations ont été faites par le centre de recherche du groupe notarial Monassier. 

 

Fiscalité des plus-values : les montants à payer avant et après la réforme (source : Centre de recherche groupe notarial Monassier)
Année	Vente aujourd'hui	Sur 200.000 de plus-values	Vente après le 1eroctobre 2011	Sur 200.000 de plus-values	Vente après le 1erfévrier 2012	Sur 200.000 de plus-values
1 à 5	31,3 % sur 100 % de la +VL (-abattement de 1.000 €)	62.287 €	32,5 % sur 100 % de la +VL	65.000 €	32,5 % sur 100 % de la +VL	65.000 €
6	31,3 % sur 90 % de la +VL (-abattement de 1.000 €)	56.027 €	32,5 % sur 90 % de la +VL	58.500 €	32,5 % sur 98 % de la +VL	63.700 €
7	31,3 % sur 80 % de la +VL (-abattement de 1.000 €)	49.767 €	32,5 % sur 80 % de la +VL	52.000 €	32,5 % sur 96 % de la +VL	62.400 €
8	31,3 % sur 70 % de la +VL (-abattement de 1.000 €)	43.507 €	32,5 % sur 70 % de la +VL	45.500 €	32,5 % sur 94 % de la +VL	61.100 €
9	31,3 % sur 60 % de la +VL (-abattement de 1.000 €)	37.247 €	32,5 % sur 60 % de la +VL	39.000 €	32,5 % sur 92 % de la +VL	59.800 €
10	31,3 % sur 50 % de la +VL (-abattement de 1.000 €)	30.987 €	32,5 % sur 50 % de la +VL	32.500 €	32,5 % sur 90 % de la +VL	58.500 €
11	31,3 % sur 40 % de la +VL (-abattement de 1.000 €)	24.727 €	32,5 % sur 40 % de la +VL	26.000 €	32,5 % sur 88 % de la +VL	57.200 €
12	31,3 % sur 30 % de la +VL (-abattement de 1.000 €)	18.467 €	32,5 % sur 30 % de la +VL	19.500 €	32,5 % sur 86 % de la +VL	55.900 €
13	31,3 % sur 20 % de la +VL (-abattement de 1.000 €)	12.207 €	32,5 % sur 20 % de la +VL	13.000 €	32,5 % sur 84 % de la +VL	54.600 €
14	31,3 % sur 10 % de la +VL (-abattement de 1.000 €)	5.947 €	32,5 % sur 10 % de la +VL	6.500 €	32,5 % sur 82 % de la +VL	53.300 €
15	Exonération	0 €	Exonération	0 €	32,5 % sur 80 % de la +VL	52.000 €
16	Exonération	0 €	Exonération	0 €	32,5 % sur 78 % de la +VL	50.700 €
17	Exonération	0 €	Exonération	0 €	32,5 % sur 76 % de la +VL	49.400 €
18	Exonération	0 €	Exonération	0 €	32,5 % sur 72 % de la +VL	46.800 €
19	Exonération	0 €	Exonération	0 €	32,5 % sur 68 % de la +VL	44.200 €
20	Exonération	0 €	Exonération	0 €	32,5 % sur 64 % de la +VL	41.600 €
21	Exonération	0 €	Exonération	0 €	32,5 % sur 60 % de la +VL	39.000 €
22	Exonération	0 €	Exonération	0 €	32,5 % sur 56% de la +VL	36.400 €
23	Exonération	0 €	Exonération	0 €	32,5 % sur 52 % de la +VL	33.800 €
24	Exonération	0 €	Exonération	0 €	32,5 % sur 48 % de la +VL	31.200 €
25	Exonération	0 €	Exonération	0 €	32,5 % sur 40 % de la +VL	26.000 €
26	Exonération	0 €	Exonération	0 €	32,5 % sur 32 % de la +VL	20.800 €
27	Exonération	0 €	Exonération	0 €	32,5 % sur 24 % de la +VL	15.600 €
28	Exonération	0 €	Exonération	0 €	32,5 % sur 16 % de la +VL	10.400 €
29	Exonération	0 €	Exonération	0 €	32,5 % sur 8 % de la +VL	5.200 €
30	Exonération	0 €	Exonération	0 €	Exonération	0 €
31	Exonération	0 €	Exonération	0 €	Exonération	0 €